Слово «аванс» обычно звучит в контексте заработной платы. Его часто считают синонимом предоплаты или задатка, однако эти понятия отличаются. «Лента.ру» рассказывает, что такое аванс, как рассчитать его размер самостоятельно, когда и кому его платят, а также может ли работодатель его не перечислять.
Что такое аванс
Несмотря на то что понятия «аванс» нет в Трудовом кодексе, его используют повсеместно.
Предварительный платеж
Авансом — точнее, авансовым платежом — называют средства, перечисленные за услуги, работы и товары, которые еще не предоставлены. Например, строительная компания осматривает объект, который вы хотите отремонтировать, и просит аванс в размере 35 процентов от стоимости будущей работы. Эти средства засчитываются в счет будущих платежей.
Главное отличие между предоплатой, авансом и задатком заключается в том, за что эти деньги выплачиваются:
- Аванс — это предварительный способ расчета за еще не предоставленный товар или услугу в счет будущих платежей. Аванс не является способом обеспечения: это значит, что при расторжении договора аванс вернут вне зависимости от того, кто в этом расторжении виноват или кто был его инициатором. Кроме того, аванс не обязывает нарушителя договора выплачивать какие-либо штрафные санкции
- Предоплата — это определение схоже с авансом, поэтому их часто считают взаимозаменяемыми. Их сочли равнозначными и в Определении от 30.09.2004 N 318-О Конституционного суда. Однако некоторые юристы все же разделяют эти термины: например, отмечают, что аванс может быть только частью суммы, в то время как предоплата может достигать 100 процентов.
- Задаток — это деньги, которые переводят до начала выполнения работ или оказания услуг. Это гарантия для исполнителя, что заказчик намерен выполнить свои обязательства по договору. По закону если соглашение нарушит заказчик, исполнитель не должен возвращать ему эти деньги. Но если договор отменен по вине исполнителя, ему придется перечислить заказчику задаток в двойном размере. При этом в случае форс-мажора средства возвращаются в полном объеме без штрафных санкций.
Важно: чтобы сумма считалась задатком, нужно заключить письменное соглашение об этом между сторонами. Иначе средства по умолчанию будут считаться авансом.
Фото: freepik / Freepik
Налоговый аванс
Авансовый платеж — налог, который предприниматели платят каждые три месяца по упрощенной системе налогообложения (УСН). Такое название налог получил потому, что бизнесмены перечисляют его в ФНС заранее — частями в течение отчетного года, хотя декларацию нужно подавать лишь раз в год, в конце налогового периода.
В 2025 году авансовые платежи нужно вносить:
- за I квартал — 28 апреля;
- за II квартал — 28 июня;
- за III квартал — 28 октября.
В конце года нужно рассчитать финальную сумму налога и при необходимости внести в ФНС оставшуюся сумму.
Размер платежей рассчитывается на основе предполагаемой выручки за текущий квартал. Например, предприниматель, который платит налог по УСН «Доходы минус расходы», заработал за квартал 300 тысяч рублей, а потратил 200 тысяч. Чтобы узнать размер авансового платежа, нужно:
- рассчитать налоговую базу — для этого нужно вычесть сумму расходов из доходов: 300 тысяч − 200 тысяч = 100 тысяч рублей;
- умножить налоговую базу на процентную ставку (в данном случае 15 процентов): 100 тысяч * 0,15 = 15 тысяч рублей — предварительная сумма налога.
Фото: Belkin Alexey / news.ru / Globallookpress.com
Часть зарплаты
Чаще всего авансом называют часть зарплаты, которую работник получает за уже отработанное время в начале месяца. Проще говоря, аванс — зарплата за первую половину месяца.
С юридической точки зрения и аванс, и окончательная выплата, — это части одной и той же заработной платы, которые подчиняются общим правилам по расчету, выплате и налогообложению.
«В аванс включают окладную часть и фиксированные надбавки, но не премии, переработки и бонусы, зависящие от итогов месяца», — пояснила «Ленте.ру» HR-менеджер коммуникационного агентства PR Partner Анастасия Курникова.
Под фиксированными надбавками понимают выплаты за работу в ночные смены, за стаж работы или совмещение нескольких должностей.
Слово «аванс» в значении «часть зарплаты за первую половину месяца» используют чаще всего, поэтому дальше по тексту оно будет употребляться именно в таком значении
Фото: freepik / Freepik
Сроки выплаты аванса
Согласно российскому законодательству, работодатель обязан платить зарплату минимум дважды в месяц. Это правило прописано в статье 136 Трудового кодекса РФ.
По закону аванс должен выплачиваться до 30 или 31-го числа текущего месяца, а зарплата — до 15-го числа следующего месяца
«Если день выплаты совпадает с выходным или праздником — деньги должны прийти заранее. Максимальный допустимый перерыв между двумя выплатами — 15 календарных дней», — отметила Анастасия Курникова.
Например, Александр устроился в ООО «Магазин» 1 апреля 2025 года. 25 апреля он получил первую выплату от работодателя — часть оклада, положенную ему за работу с 1 по 15 апреля. Эта сумма — аванс за первую половину месяца. Деньги за труд с 16 по 30 апреля он получил бы 10 мая, однако из-за праздничных дней в честь Дня Победы средства поступили ему 7 мая.
Конкретные даты выплаты аванса прописываются во внутренних документах компании:
- в трудовом договоре;
- правилах трудового распорядка;
- коллективном соглашении.
При устройстве на работу стоит сразу уточнить, когда ждать выплат
«Если компания нарушает ТК РФ и оплачивает труд сотрудников только один раз в месяц, ей грозит штраф. Трудовая инспекция посчитает невыполнением законодательства, если между авансом и второй частью заработка пройдет больше 15 дней», — рассказала «Ленте.ру» генеральный директор сервиса по поиску работы и найму сотрудников GdeRabota.ru Екатерина Агаева.
Фото: Кекяляйнен Андрей / Фотобанк Лори
Правила расчета аванса
Раньше работодатели могли сами устанавливать размер аванса, например, в виде процента от зарплаты или фиксированной суммы. Такой подход накладывал на работодателя ряд обязательств. Например, выплачивать аванс в размере половины зарплаты, даже если сотрудник был в отпуске или на больничном и не отработал положенные часы.
Однако сейчас это запрещено: Федеральная служба по труду и занятости в ответ на вопрос № 213346 от 09.01.2025 уточнила, что фиксированный аванс в размере менее 40 процентов от зарплаты «может быть рассмотрен как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников». Кроме того, если установить аванс в размере 40 процентов от зарплаты, после вычета НДФЛ его сумма будет меньше половины дохода за месяц. А это уже нарушение разъяснений, приведенных в письме Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709. Там сказано, что зарплату необходимо начислять дважды в месяц примерно в равных суммах (без учета премиальных).
В 2023 году изменились правила уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — его стали удерживать не один раз в месяц, а дважды — при выплате аванса и зарплаты. Однако на общую сумму зарплаты это не влияет.
Как с первой, так и со второй части заработной платы удерживается одинаковый размер налога, но ставки у разных людей могут отличаться. С 1 января 2025 года НДФЛ может составлять от 13 до 22 процентов зарплаты, в зависимости от суммы дохода.
По новым правилам, есть пять ставок НДФЛ:
- 13 процентов — для доходов до 2,4 миллиона рублей в год;
- 15 процентов — для доходов от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год;
- 18 процентов — для доходов от 5 до 20 миллионов рублей в год;
- 20 процентов — от 20 до 50 миллионов рублей в год;
- 22 процента — свыше 50 миллионов рублей в год.
Налог будет повышаться по факту достижения порога: это значит, что если сотрудник получает, например, 400 тысяч рублей в месяц, первые полгода с его зарплаты в казну будут отчислять 13 процентов. Когда сумма выплат превысит 2,4 миллиона, отчислять начнут 15 процентов.
С 2026 года часть россиян сможет вернуть 7 из 13 процентов уплаченного за предыдущий год налога на доходы. «Налоговый кешбэк» станет доступен семьям, которые воспитывают двоих и более детей, если их среднедушевой доход не превышает 1,5 величины прожиточного минимума.
Сейчас работодатели обязаны выплачивать аванс исходя из количества дней, которые сотрудник фактически отработал с 1-е по 15-е число месяца.
Екатерина Агаева привела пример расчета аванса:
Аванс = (оклад / количество рабочих дней месяца) × фактически отработанные дни — 13 процентов (НДФЛ)
Предположим, оклад Кирилла равен 60 тысяч рублей до удержания налогов. Каждый месяц он получает аванс 23-го числа, а зарплату — 10-го числа. За первую половину февраля он отработал 10 дней без отгулов и больничных. Всего в месяце было 20 рабочих дней.
Тогда аванс Кирилла за первую половину месяца составит: (60 тысяч / 20) × 10 = 30 тысяч рублей. Из этой суммы вычитается НДФЛ: 30 тысяч − 13 процентов = 30 тысяч − 3,9 тысячи = 26,1 тысячи рублей.
При этом сотруднику, который с 1-е по 15-е число был на больничном или в отпуске, начислят пропорционально меньшую сумму. Это правило актуально и в случае, если на первую половину месяца выпадают государственные праздники. Кроме того, аванс может и вовсе не прийти, если за расчетный период работник не трудился ни дня. В таком случае весь оклад он получит в день зарплаты.
Фото: Татьяна Т / Фотобанк Лори
Аванс при работе по ГПХ
Если человек сотрудничает с компанией по гражданско-правовому договору (ГПХ, договор подряда или оказания услуг), то правила Трудового кодекса на него не распространяются. По словам Анастасии Курниковой, за работу по ГПХ компания не обязана выплачивать деньги дважды в месяц, если иное не прописано в договоре.
Тем не менее стороны могут договориться о ежемесячных авансовых платежах. В этом случае порядок частичной или полной оплаты и налогообложения прописывается в контракте.
Предположим, журналистка Ольга работает в газете по договору ГПХ и раз в месяц пишет статьи. По закону она может получать деньги за свой труд два раза в месяц, если в договоре сказано, что ей должны выплатить 50 процентов предоплаты и 50 процентов после выполнения работы.
Но если в договоре указана полная оплата только после выполнения работы, то заказчик не имеет права выплачивать аванс, иначе он нарушит договор. Если же аванс все-таки выплачен, нужно подписать дополнительное соглашение к договору, чтобы изменить порядок выплат и избежать юридических проблем, привела пример Екатерина Агаева.